Als ondernemer komt er misschien een moment waarop je jezelf afvraagt: is het tijd om mijn eenmanszaak of VOF om te zetten naar een BV?
Een BV kan fiscaal interessant zijn, bijvoorbeeld wanneer de winst van je onderneming stijgt. Maar belasting is zeker niet het enige dat meespeelt. Ook aansprakelijkheid, toekomstplannen en de manier waarop je geld uit je onderneming wilt halen zijn belangrijk.
Overweeg je de overstap naar een BV? Dan is het verstandig om daar op tijd naar te kijken. Zeker als je de overstap fiscaal met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 wilt laten ingaan.
Wanneer kan een BV interessant zijn?
Bij een eenmanszaak of VOF wordt de winst belast in de inkomstenbelasting. Na omzetting naar een BV betaalt de BV vennootschapsbelasting over haar winst. Afhankelijk van de hoogte van de winst en je persoonlijke situatie kan een BV daardoor fiscaal aantrekkelijker worden.
Daar staat tegenover dat je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) met andere fiscale regels te maken krijgt. Zo geldt in beginsel de gebruikelijk-loonregeling en betaal je belasting in box 2 wanneer winst als dividend naar privé wordt uitgekeerd.
Of een BV daadwerkelijk voordeliger is, hangt daarom niet alleen af van het belastingtarief. De hoogte van de winst, hoeveel geld je privé nodig hebt en je plannen voor de toekomst spelen allemaal een rol.
Een BV biedt meer dan alleen fiscale voordelen
De keuze voor een BV kan ook om andere redenen interessant zijn. Zo is de aansprakelijkheid in beginsel beperkt tot de BV, waardoor je privévermogen beter kan worden afgeschermd van zakelijke risico’s.
Daarnaast biedt een BV vaak meer mogelijkheden als je wilt groeien, investeerders wilt aantrekken of je onderneming op termijn wilt verkopen of overdragen.
Met een holdingstructuur kun je bovendien een scheiding aanbrengen tussen de onderneming en het vermogen dat je hebt opgebouwd.
Wanneer is een BV juist minder interessant?
Een BV is niet automatisch de beste keuze. Bij lagere winsten kan ondernemen via een eenmanszaak of VOF fiscaal juist aantrekkelijker zijn. Als ondernemer in de inkomstenbelasting kun je onder voorwaarden namelijk gebruikmaken van ondernemersfaciliteiten, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Een BV brengt daarnaast extra verplichtingen en kosten met zich mee. Denk aan het opstellen van een jaarrekening, het doen van aangifte vennootschapsbelasting en de regels rondom het salaris van de DGA en het uitkeren van dividend.
Het is daarom belangrijk om niet alleen naar een mogelijke belastingbesparing te kijken, maar naar het totaalplaatje.
Hoe zit het met belasting bij de overstap?
Bij het omzetten van een eenmanszaak of VOF naar een BV wordt de bestaande onderneming in feite overgedragen aan de BV. Daarbij kan belasting verschuldigd zijn over de zogenoemde stakingswinst.
Onder voorwaarden kan de onderneming echter ook geruisloos worden ingebracht. De belastingclaim wordt dan doorgeschoven naar de BV, waardoor je op het moment van de omzetting niet direct over de stakingswinst hoeft af te rekenen.
Welke route het meest geschikt is, hangt af van jouw situatie en toekomstplannen.
Terugwerkende kracht tot 1 januari 2026
Wil je jouw onderneming fiscaal met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 voor rekening en risico van de BV laten komen? Dan is 1 oktober 2026 een belangrijke datum.
Om van deze terugwerkende kracht gebruik te kunnen maken, moet vóór die datum een intentieverklaring of voorovereenkomst zijn opgesteld en geregistreerd bij de Belastingdienst.
Denk je erover om je eenmanszaak of VOF om te zetten naar een BV? Of twijfel je nog of dat voor jou interessant is? Wacht dan niet te lang met het maken van die afweging.
Is een BV iets voor jou?
Er bestaat geen vast winstbedrag waarbij een BV voor iedere ondernemer automatisch voordeliger wordt. Of de overstap interessant is, hangt af van je winst, privésituatie en plannen met de onderneming.
Benieuwd of een BV in jouw situatie interessant is? Neem gerust contact met ons op. We kijken graag met je mee en kunnen, als een omzetting interessant blijkt, ook het verdere traject begeleiden.
